美国国税局解决员工工资税延期

美国国税局发布 请注意2020 - 65 该报告为那些想知道是否以及如何遵守8月8日所述的雇员工资税延期缴纳规定的雇主提供了一些必要的指导, 2020 总统备忘录 (通常被称为“行政命令”.”). 尽管通知留下了许多未回答的问题,但它解决了一些关键问题.

利记在线网址洞察力

尽管国税局的公告没有明确说明是否 员工工资税的延期是强制性的,延期似乎是自愿的, 这与被广泛报道的财政部长姆努钦的言论一致.

国内税收法典第7508A条(这是备忘录和 通知)允许总统推迟某些税收期限,由于a 灾难,如COVID-19. 然而,第7508A条并没有给出总统 有权要求纳税人使用延长的期限. 换句话说, 即使最后期限被推迟,纳税人也可以继续遵守 正常的最后期限. 因此,雇主可以继续扣留雇员 9月1日至12月31日的社保税或铁路退休税 2020年,如果他们不希望利用最后期限的延长.

《利记在线网址》明确规定了雇主对代扣代缴、代扣代缴和代扣代缴的责任 存放递延税,并表示一般会适用罚款 (虽然该通知述明雇主可“作出” 安排以其他方式从 员工”). 备忘录和《利记在线网址》均未免除税务责任.

看来员工工资税的延期并不适用于 个体经营者,因为它只适用于社会保障税和 铁路退休税,不包括自我雇佣缴款法 (SECA)税.

Background 

在八月八日, 2020年给财政部长的备忘录题为, “鉴于当前的COVID-19灾难,推迟缴纳工资税,“特朗普总统指示财政部长姆努钦使用他的权力推迟预提, (一)职工工资社会保障税的缴存和缴纳.e., 6.或在9月1日至12月31日期间支付给某些雇员的补偿的铁路退休税, 2020. 备忘录指示财政部发布指导意见,解释如何实施延期,并探索各种途径, 包括立法, 消除递延纳税的义务. 努钦部长在8月10日接受采访时表示,雇主不会被要求提供延期.

利记在线网址见解:

因为指南是在第一次发布的时候发布的 可延期的日期(i.e.在美国9月1日),雇主们几乎没有时间去做 修改工资发放程序和工资发放系统,使员工能够按期发放工资 九月的第一个工资周期. 根据美国国税局目前的规定,这是不可能的 有可能“收回”已经扣缴和免除,但被 在不引起雇主税务申报问题的情况下,有资格获得延期 以及惩罚的实施. 追溯性的利记在线改通常是不允许的 仅仅是因为纳税人没有使用可用的延期. 这是 与美国国税局对未能及时延期的雇主的立场一致 雇主分担的社会保障税(6.2%) 行为.

国税局的指导

国税局长达两页半的指导意见让很多人没有得到回答 利记在线网址员工工资税延期的担忧,但它确实澄清了 以下几点是利记在线网址雇主工资发放程序的要点.  下面是指导的总结.

  • 的 员工工资所得税延期支付适用于工资和补偿金的支付 2020年9月1日起至2020年9月1日止期间的工资日期 2020年12月31日.
  • 的 雇员工资税延期只适用于支付工资或补偿 对员工来说,每两周的工资少于4000美元,或者 相对于其他产油周期频率的当量. 这 最低限额是按每一期间的支付方式确定的.

利记在线网址见解:

按小时计酬或工资与工资不一致的雇员 期间支付期间可能不会受益于工资税的每一次支付延期 期限视工资金额是否超过两周阈值而定 4000美元,或者相当于4000美元. 雇主应该和他们的IT部门一起审查 或工资单服务提供商,以确保工资单系统已配置 正确地确定谁有资格参加员工工资 按每个工资周期递延税款.

  • 的 延期预提和支付雇员社会福利的到期日 保安税和铁路退休税被推迟到此期间 从2021年1月1日开始,到2021年4月30日结束.
  • 雇主 是负责递延税金和必须预扣和支付的 递延税 可估价地 由工资和补偿金支付 2021年1月1日至2021年4月30日或利息、罚金和 从2021年5月1日起,任何相关税费将开始增加 无薪递延税. 如果雇员的工资不足以支付 扣缴,雇主可以要求雇员支付.

利记在线网址见解:

非常短的延期和还款期导致 适度的好处.

获得联邦最低工资的雇员每两周将获得加薪 $36(9月1日至12月31日九个付款期,或$324) 2020).  

为每两周最高挣3999美元的员工提供九元工资 期间,津贴是2231美元. ($3,999 x 6.2% x9个付薪期).

除非有什么事情能戏剧性地改善员工的家庭 2021年1月1日以前的收入,应偿还的税款比第一次大得多 2021年的4个月可能会给他们带来比目前现金流利记在线大的困难 短缺.

雇主的困境

许多问题仍然是利记在线网址雇员工资税延期将如何影响雇员和雇主, 如何报告递延工资税,雇主的工资系统必须做什么改变. 直到国税局对这些悬而未决的问题和担忧提供进一步的指导, 考虑实施延迟缴纳员工工资税的雇主应谨慎行事,在适当的地方设置保护措施,以确保他们不会成为国税局处罚的受害者.

由于员工工资税延期最早将于9月1日生效, 2020, 考虑实施延期缴税的雇主可能会因为一些尚未解决的问题而陷入两难境地,除非美国国税局很快发布额外的指导意见. 例如:

  • 可以一个 参与的雇主对所有雇员适用相同的延迟保单,或者 员工必须被允许选择吗?
  • 什么 如果雇员意外地离开雇主,会有什么后果 在支付递延税之前?
  • 如果 雇主不能向前雇员征收税款,是雇主 对税款或未扣缴罚金负有责任?
  • 什么 如果员工在这段时间内没有挣到足够的工资 2021年1月和4月因伤残、休假等原因., to 支付递延税?
  • 做 雇主将延期缴纳的工资税作为代扣所得税报告 雇主的季度报税表(i.e.941号表格)和W-2号表格?
  • 什么 如果雇主没有延迟缴纳工资税,就会发生,但是政府 后来决定免除递延税? 是雇主还是雇主 员工可以收回原本可以被免除的税收 税收被推迟?
  • 将 IRS提供了一种机制(e.g.,将雇主的表格941)修改为 允许雇主“收回”已经扣缴的税款 已汇出,但有资格延期,未引起任何问题 雇主税务申报和招致罚款?
  • 什么 如果雇员收到一笔补充工资(e.g.外,奖金) 一个正常的工资期间,将如何对待的目的 4000美元的资格门槛?

 
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